Меню

Учет ремонта автомобиля таблица

Особенности бухгалтерского учета ремонта автомобиля

Текущий и капитальный ремонт, прохождение периодических техосмотров автомобилей – насущная необходимость, позволяющая поддерживать имущество в состоянии, пригодном для эксплуатации, с целью извлечения прибыли. В ходе этих мероприятий возникают расходы, которые необходимо отражать в налоговом и бухгалтерском учете. К таким расходам можно отнести приобретение запчастей, ремонтные работы технических специалистов СТОА, ремонтных мастерских, профилактические осмотры техники.

Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет

Организация, эксплуатирующая автомобиль, может производить ремонт самостоятельно, а может поручить техническое обслуживание и ремонтные работы специалистам на стороне. В налоговом учете такие расходы относят к прочим согласно п. 1 ст. 260 НК РФ. Их следует признать в том периоде, когда они осуществлялись. Бухгалтерский учет производится на основе первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Рассмотрим учет ремонтов на примере ОСНО.

Ремонт и техобслуживание сторонней организацией

Исчерпывающего перечня документов законодательством не предусмотрено. Практикой выработан следующий порядок оформления работ:

  • заключение договора со СТОА, сервисным центром, как правило, на год;
  • составление заявки на ремонт с перечнем работ и необходимых запчастей;
  • акт приема-передачи авто в ремонт с описанием дефектов и проблемных зон;
  • составление заказа-наряда с подробным описанием работ и их стоимостью;
  • акт приема-сдачи работ после их окончания;
  • счет-фактура (при необходимости);
  • акт приема-передачи автомобиля в натуре.

Пусть ООО «Звездочка» приняло решение, обратившись в стороннюю организацию, отремонтировать автомобиль КамАЗ. Стоимость работ, согласно счету на оплату, составила 175000 рублей, включая НДС.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Дт 25 Кт60 — 175000,00 руб. Задолженность СТОА;
  • Дт 19 Кт 60 — 26694,92 руб. Отражен НДС;
  • Дт 60 Кт 51 — 175000,00 руб. Уплачено СТОА за работу;
  • Дт 68 Кт 19 — 26694,92 руб. Предъявлен к вычету НДС.

Ремонт и техобслуживание внутри организации

Как правило, внутри организации используются следующие документы, учитывающие и подтверждающие ремонт:

  • план ремонтов;
  • дефектные ведомости;
  • заявки ответственных за состояние парка лиц на покупку запчастей, первичные накладные, счета-фактуры и другие документы;
  • требования-накладные на выдачу запчастей;
  • акты на списание запчастей и материалов на ремонт;
  • инвентарные карточки и книги с отметками о ремонтах.

Пусть ООО «Звездочка» отремонтировало КамАЗ своими силами. Стоимость запчастей составила 75000 рублей, а заработная плата работников мастерской, занятых ремонтом – 25000 рублей.

Проводки будут такими:

  • Дт 25 Кт 10/5 — 75000,00 руб. Списаны запасные части на ремонт;
  • Дт 25 Кт 70 — 25000,00 руб. Начислена заработная плата;
  • Дт 25 Кт 68,69 — 7500 руб. Отчисления в фонды с заработной платы.

Создание резерва на проведение ремонтов

Резервирование средств для будущих ремонтов – право организации, а не ее обязанность. Необходимо прописать необходимость такого резерва в учетной политике. Расчет отчислений в резерв базируется на данных дефектных ведомостей, стоимости автомобиля, сроках его службы и технических характеристиках. Составляется годовая смета ремонта и обслуживания автомобиля.

Пусть расчетная сметная стоимость на год — 360000,00 рублей, на месяц — 30000,00 рублей.

Проводки и расчеты используются такие: Дт 25 Кт 96 30000,00 руб.

ООО «Звездочка» произвело ремонт КамАЗа в СТОА в январе на сумму 75000, руб., включая НДС 11440,68 руб. Резерв составил 30000,00 руб. Сумма без НДС 63559,32 руб.:

  • Дт 60 Кт 51 — 75000, 00 руб. Оплачен ремонт СТОА;
  • Дт 96 Кт 60 — 30000, 00 руб. Ремонт за счет фонда.

63779,32 — 30000,00 = 33779, 32

  • Дт 97 Кт 60 — 33779,32 руб. Оставшаяся сумма включена в расходы будущих периодов;
  • Дт 19 Кт 60 — 11440,68 руб. Учтен НДС;
  • Дт 68 Кт 19 — 11440,68 руб. НДС предъявлен к вычету.
Читайте также:  Ремонт пикселей на бмв х5 е53

Следует сказать об особенностях учета ремонтов в случаях, когда автомобиль арендуется или берется по договору лизинга.

Автомобиль в аренде

Существуют два вида договора аренды автомобиля:

  • без экипажа;
  • с экипажем (временное фрахтование).

В первом случае, согласно ст. 642 ГК РФ, арендатор получает право временно пользоваться автомобилем, в том числе и управлять им, содержать в надлежащем виде. Арендодатель получает плату за пользование своим авто. Далее, согласно положениям ст. 644 ГК РФ, текущий и капитальный ремонт автомобиля обязан осуществлять арендатор. Он же и поддерживает надлежащее техническое состояние автомобиля, признавая затраты по закону.

Статья 264 (п. 11-1) позволяет сделать это организациям, применяющим ОСНО, а статья 346.16 (п. 12) – применяющим УСН. Все расходы должны иметь документальное подтверждение, на основании должным образом оформленных первичных документов.

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей признаются без проблем для организаций, применяющих ОСНО:

  • если автомобиль является амортизируемым – на основании ст. 260 НК РФ вне зависимости, прописано это в договоре или нет;
  • если авто амортизации не подлежит (например, арендовано у частного лица или организации на спецрежиме) – на основании ст. 264 НК РФ (п. 1-49).

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей у организации на УСН признаются однозначно, только если эти автомобили амортизируются. Об этом сказано в ст. 346.16 (п. 4) НК РФ: в перечень ОС включаются те основные средства, которые признаны амортизируемыми (исходя из положений гл. 25 НК РФ). Следовательно, в расходах можно учитывать затраты только амортизируемых автомобилей. Указаний на возможность включать в расходы ремонт и техобслуживание арендуемых у частных лиц автомобилей, которые не подлежат амортизации, у упрощенцев нет. Может возникнуть ситуация, которую налоговые органы вправе трактовать не в пользу арендодателя.

Во втором случае автомобиль арендуется с экипажем. Арендодатель предоставляет за плату, помимо самого автомобиля, и услуги водителя. Здесь, согласно 634 ГК РФ, арендодатель самостоятельно производит ремонты как текущие, так и капитальные.

Внимание! Затраты на приобретение запчастей организацией невозможно будет признать в расходах, поскольку их приобретение является по законодательству обязанностью арендодателя и входит в понятие ремонта автомобиля.

Автомобиль в лизинге

Согласно Закону №164-ФЗ от 29-10-98 г., рассматривающему вопросы лизинга (финансовой аренды), лизингополучатель обязан ремонтировать, производить техобслуживание, охранять принятое им по договору имущество. Если в договоре не прописано иное, положения ст. 17-1 ФЗ 164 являются основанием для включения указанных затрат в расчеты для целей налогообложения. Подтверждается это правило и указаниями ст. 260 НК РФ (п. 1,2). При этом не играет существенной роли, стоит ли автомобиль на балансе лизингодателя либо лизингополучателя – по общему правилу расходы по нему лежат на организации, получившей имущество.

Внимание! Первичные документы и учетные данные должны не только подтверждать факт расходов на автомобиль, но и содержать указание на использование этого автомобиля в производственных целях, для получения организацией дохода, подтверждать экономическую обоснованность расходов.

Источник

5 сервисов для учета расходов на автомобиль

Экономит тот, кто считает

Вы знаете, сколько тратите на содержание автомобиля в месяц, в год? Чтобы оптимизировать расходы, их нужно планировать, а для этого — понимать, на что уходят деньги. Вооружившись полезными онлайн-помощниками, это сделать совсем не сложно. Мы протестировали несколько сервисов учета расходов на автомобиль и подготовили мануал.

DriverNotes – дневник автомобиля

DriverNotes — это дневник вашего автомобиля, в котором хранится вся информация о нем: поломки, ремонт, расходы на страховку, бензин, техосмотр, замену шин и т.д. Сервис объединяет более 165 тысяч пользователей. Можно посмотреть, во сколько им обошлась та или иная услуга (чаще всего эти данные общедоступны).

Читайте также:  Ассоциация фондов капитального ремонта

В программу нужно заносить все траты, а она будет выводить статистику. Так вы наглядно увидите расходы на пользование автомобилем. По итогам года DriverNotes подсчитает стоимость годового обслуживания.

В качестве своего автомобиля мы выбрали самую продаваемую в России модель Hyundai Solaris (по данным Ассоциации европейского бизнеса, в прошлом году было продано 90380 «солярисов»). Ее мы будем использовать и в других калькуляторах.

Ввод данных, например, о заправке, не отнимет много времени – достаточно указать объем купленного топлива, оператора АЗС и стоимость литра. Эта информация сохраняется в личном кабинете, а пользователь может увидеть средний расход топлива (основанный на усредненных данных аналогичной модели) и стоимость 1 километра пути. В нашем случае это было 9,1 литра/100 км и 2,99 руб. соответственно. Статистика по расходу топлива доступна после второй заправки до полного бака. Кроме трат на бензин здесь можно вносить и другие расходы — на тюнинг, на, парковку, штрафы. А также планировать ремонт, замену шин, страховку, с указанием примерной стоимости и важности операции.

CarFix – точный расчет стоимости ремонта

Онлайн-сервис CarFix помогает в любое время в режиме онлайн посчитать стоимость ремонта и обслуживания автомобиля. Здесь представлено более 150 услуг: от мойки до сложного агрегатного ремонта. Рассчитать точную стоимость можно с помощью онлайн-калькулятора. Выбираете нужную услугу, марку, модель автомобиля, указываете комплектацию. Система автоматически рассчитывает стоимость и предлагаем вам детальный прайс-лист. В нем указаны цены на работы, расходные материалы и запчасти. Чтобы увидеть точную стоимость именно для вашего автомобиля, нужно ввести VIN-номер.К платформе подключено более 500 проверенных автосервисов в Москве и области, плюс еще около 100 в Санкт-Петербурге. Самое интересное, что при заказе услуг по ремонту/обслуживанию автомобиля через CarFix можно неплохо сэкономить – по многим услугам стоимость ремонта с учетом запчастей ниже на 20-40%, чем в среднем по рынку.Рассчитать стоимость ремонта и забронировать автосервис можно не только на сайте СarFix, но и в приложении для гаджетов Android.

«Тачка по карману» – карманный калькулятор

«Тачка по карману» — это мобильное приложение для iOS. Простой и интуитивный сервис помогает спрогнозировать глобальную стоимость владения автомобилем. Также можно рассчитать цену одного километра с учетом всех расходов (обслуживание, ремонт, кредит и т.д.) и выяснить как изменится стоимость на автомобиль через год.

Для начала работы с «Тачкой по карману» нужно указать общие данные об автомобиле: его тип, возраст, рыночную стоимость, а также связанные с ним обязательные траты (размер транспортного налога, стоимость ОСАГО и КАСКО) и переменные расходы (мойка, бензин, платные парковки и проч.)

В итоге приложение выдает две диаграммы: с переменными и общими расходами, где видно, во сколько обойдется владение машиной в год, в месяц и в день.

Cервис также оценивает насколько изменится стоимость автомобиля, и сколько он будет стоить через год.

CarExpenses – подсчеты для Android

Бесплатная версия приложения Car Expenses, по сути, работает по тому же принципу, что DriverNotes – ведет учет расходов и напоминает о запланированных событиях. Например, о замене моторного масла и фильтра. Платная программа стоит 199 рублей, мы тестировали бесплатную. Она имеет встроенные покупки, но для базового использования хватит и такой версии.

Сервис предназначен для смартфонов и планшетов на Android. Он удобен тем, что в программе предусмотрено огромное количество «событий», произошедших с вашим автомобилем – техосмотры, страховки, замена масла или салонного фильтра и многое другое. Такая функция заметно облегчает ввод расходов, потому что с ним не надо вписывать услуги вручную.

Читайте также:  Ремонт тентов в омске

При первой же эксплуатации Car Expenses подсчитает расход топлива на определенный километраж и сколько это будет стоить. Далее приложение проанализирует расходы на авто и выведет сумму, потраченную на обслуживание в течение года.

Банковские приложения – помощники для ленивых

Отдельно стоить сказать о банковских приложениях, где есть функция анализа расходов и распределения их по категориям: рестораны, спорт, продукты и, конечно же, автомобили. Примерную сумму годовых трат на автомобиль такие приложения не подсчитают, но уже через пару месяцев пользования ими у вас появится представление, сколько денег уходит на бензин или на мойку, в какие месяцы расходы выше.

Распределение расходов по категориям есть в мобильных приложениях Сбербанка, Тинькофф-банка, Рокетбанка и др.

С помощью рассмотренных сервисов мы быстро, без поиска на профильных сайтах и форумах, без обзвона дилеров и автосервисов, получили полноценную информацию по расходам, связанных с выбранным автомобилем.

Действительно, благодаря DriverNotes мы выяснили, что затраты на топливо для нашего «соляриса» составляют 2,99 рубля на километр пробега. У автомобилей той же ценовой категории KIA RIO и Chevrolet AVEO эта цифра чуть выше – 3,1 и 3,29 рубля соответственно. Кроме того, сервис посчитал, что на 100 километров езды «соляриса» бензина марки Аи-80 нужно 7,85 литров, А-92 – 9,68, Аи-95 – 9,12, Аи-98 – 9,47 литра. Hyundai SolarisС CarFix мы узнали, что базовое техническое обслуживания (включено: замена моторного масла и фильтров: масляного, воздушного салонного) обойдется в 6131 – 7002 рублей, а полное ТО (к базовым опциям добавлено замена свеч зажигания и топливного фильтра) – в 17160 – 19776 рублей. Или комплексная диагностика. За считанные секунды мы узнали, что для годового «соляриса» эта услуга стоит от 19640 до 22256 рублей (включено: проверка состояния и уровня жидкостей, подвески, тормозной системы, ремней вспомогательных механизмов, регулировка фар).

«Тачка по карману» посчитала, что через год наш автомобиль подешевеет на 60 тысяч рублей (при рыночной стоимости 600 тысяч рублей). А постоянные расходы на машину (включая снижение стоимости, транспортный налог в 3075 рублей, ОСАГО – 5700 рублей, КАСКО – 60 тысяч рублей и прочими расходами в 60 тысяч рублей) составят 228 775 рублей в год, 19054 рублей в месяц и 626 рублей в день. С расходами на шиномонтаж (два раза в год), резину и парковку (5000 рублей в год) и заложенными в бюджет прочими переменными тратами в 50 тысяч рублей сумма составит 297 025 рублей в год, 24752 рубля в год, 813 рублей в день.

А Car Expenses рассчитал, что для того, чтобы «солярису» проехать 1000 километров нужно потратить 3510 рублей (при расходе топлива 9 литров на 100 километров и при стоимости литра бензина в 39 рублей).

Мнение эксперта

— В западных странах автомобилисты давно привыкли к комплексному подходу оценки автомобиля, а в России совсем недавно при покупке машины ориентировались только лишь на первоначальную стоимость авто и каким неприятным сюрпризом счастливого автовладельца становились дополнительные расходы.

Сейчас и в России автовладельцы постепенно учатся рассчитывать не только первоначальную стоимость авто, но и другие расходы – на страховку, на бензин, зимнюю резину и т.д. Сегодня многие банки предлагают своим клиентам с помощью мобильных приложений сделать процесс контроля над расходами очень наглядным и удобным. Другие сервисы позволяют рассчитать стоимость владения или ремонта автомобиля. Осознанный подход к расходам на автомобиль – это выгодно, как с точки зрения финансов, так и в плане потраченного времени.

Антон Быков, ведущий эксперт «Аналитик-Сервиса»

Источник

Adblock
detector